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以公司名义购买写字楼时,税费该怎么算
2019-06-26


例如:


公司持有1000万物业自用,每年需要缴纳,房产税(1000*70%*1.2%)=8.4万;若采用直线法折旧,折旧年限为20年,每年可以折旧1000/20=50万;那么该公司企业所得税=(收入-扣除项目)*25%,每年50万的折旧额算在扣除项目中,那么该公司每年可以少缴纳企业所得税50*25%=12.5万;

 

此外,以企业名义购买商用物业,当企业出现亏损或破产清算,公司名下房产要将用于偿还债务;如果购买物业的企业股东为多个,后期则可能涉及股东之间的份额划分。




案例分析


如果以公司名义,在上海买了一套价值2000万元的办公室,假设房子占地面积100平米,5年后又卖给王先生,销售价格为3200万,那么在此过程中涉及的税费和以个人名义购买后出售有明显差异:

 

1、购办公室时需要缴纳:

契税:2000万*3%=60万

印花税:2000万*0.05%=1万
合计:61万

 

2、公司过户时需要缴纳:

企业所得税:(3200-1500)*25%=425万

印花税:3200*0.05%=1.6万

增值税和附加:(3200-2000)*5.6%=67.2万

土地增值税:不考虑其他因素,公司计算土地增值税时扣除的金额为2000+425+67.2+1.6=2493.8万

增值额=3200-2000=1200万,增值率=1200/2493.8=48%,相应的税率为30%,

土地增值税=1200*30%=360万

合计税费:853.8万(合理规避税收,税就少了)

 

5年期间,物业在公司中按固定资产核算,每年可以折旧2000/20=100万,5年以后次房产净值为2000万-500万=1500万。

房产税:2000万*70%*1.2%=16.8万

土地使用税:100*3=300元/年,5年共计1500元,合计:16.95万

5年后卖给王先生:5年期间,物业在公司中按固定资产核算,每年可以折旧2000/20=100万,5年以后次房产净值为2000万-500万=1500万

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